Wiele krajów europejskich oferuje wsparcie fiskalne w celu stymulowania popytu na samochody elektryczne, jednak korzyści podatkowe i zachęty różnią się znacznie między sobą. Nowy raport na rok 2024, opublikowany przez Europejskie Stowarzyszenie Producentów Samochodów (ACEA), przedstawia kompleksowy przegląd korzyści podatkowych i zachęt dla pojazdów elektrycznych oraz infrastruktury ładowania w 27 państwach członkowskich UE, a także w Islandii, Norwegii, Szwajcarii i Wielkiej Brytanii.
Foto: Canva
Oferowane wsparcie fiskalne i zachęty mogą obejmować ulgi podatkowe, dotacje, zwolnienia z opłat rejestracyjnych oraz inne formy finansowego wsparcia, które mają na celu promowanie ekologicznego transportu. Analitycy ACEA zwracają uwagę, że pomimo istnienia różnic, ogólnym trendem w Europie jest dążenie do zwiększenia liczby pojazdów elektrycznych na drogach, co jest kluczowym elementem w walce ze zmianami klimatycznymi i redukcją emisji CO2.
- Korzyści podatkowe w całej UE
Wszystkie państwa członkowskie UE oferują pewną formę korzyści podatkowych (przy nabyciu lub posiadaniu) dla pojazdów elektrycznych. Jednakże istnieje znaczna różnorodność i fragmentacja pomiędzy poszczególnymi krajami w zakresie tych programów.
- Mniej zachęt dla samochodów służbowych
Korzyści podatkowe dla samochodów służbowych z napędem elektrycznym są mniej powszechne, oferowane tylko przez 17 państw członkowskich.
- Brak zachęt w sześciu państwach
W sześciu państwach członkowskich nie ma dostępnych zachęt do zakupu pojazdów elektrycznych. Są to: Belgia, Bułgaria, Dania, Finlandia, Łotwa, Słowacja.
- Infrastruktura ładowania
Tylko pięć państw członkowskich oferuje zachęty dla infrastruktury ładowania.
Czytaj więcej – Analiza
Śmiertelne wypadki drogowe w UE: jest lepiej, ale nie jest dobrze
Prawie 20,5 tys. osób zginęło w 2023 roku w wypadkach drogowych na terenie Unii Europejskiej. To niewiele mniej w porównaniu do roku 2022 – wskazuje raport Komisji Europejskiej.
| Kraj | Korzyści podatkowe i zachęty |
| Austria | Zakup: Odliczenie VAT i zwolnienie dla samochodów pasażerskich i dostawczych z zerową emisją używanych do celów biznesowych (BEV i FCEV). Własność: Zwolnienie z podatku od własności oraz podatku od zanieczyszczeń dla samochodów z zerową emisją. Samochody służbowe: Zwolnienie z podatku od własności oraz podatku od zanieczyszczeń, 15% inwestycyjna ulga podatkowa. Zakup (prywatny): Bonus do €5,000 dla samochodów z zasięgiem elektrycznym ≥60 km i ceną ≤€60,000. Infrastruktura: Bonusy do €1,800 na infrastrukturę ładowania w budynkach mieszkalnych |
| Belgia | Zakup: Minimalna stawka podatkowa (€61.50) dla BEV i FCEV w Brukseli i Walonii, zwolnienie w Flandrii. Własność: Minimalne stawki roczne w Brukseli i Walonii (€85.27), zwolnienie w Flandrii. Samochody służbowe: Korzyści podatkowe obejmują również samochody służbowe, maksymalna odliczalność (100%) dla samochodów z emisją ≤50g CO2/km. Zakup: 6% VAT na zużycie energii elektrycznej. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Bułgaria | Zakup i własność: Zwolnienie z podatku dla pojazdów elektrycznych. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Chorwacja | Zakup: Brak akcyzy na pojazdy elektryczne, zwolnienie z podatku środowiskowego. Infrastruktura: Program zachęt (raz w roku, ograniczone środki): €9,000 dla BEV, €5,000 dla PHEV. Pojazd musi być zatrzymany przez co najmniej dwa lata i kosztować ≤ €50,000 |
| Cypr | Zakup: Zwolnienie dla pojazdów emitujących ≤120g CO2/km. Infrastruktura: Do €19,000 na zakup BEV i €1,000 na złomowanie używanego samochodu |
| Czechy | Zakup: BEV i FCEV emitujące ≤50g CO2/km są zwolnione z opłat rejestracyjnych. Własność: BEV, PHEV i FCEV są zwolnione z podatku drogowego. Samochody służbowe: Obniżona wartość opodatkowania dla BEV i PHEV. Infrastruktura: Skrócony okres amortyzacji dla stacji ładowania pojazdów elektrycznych z 10 do 5 lat |
| Dania | Zakup: Pojazdy z zerową emisją płacą 40% podatku rejestracyjnego, dodatkowe odliczenie DKK 165,500, odliczenie wartości podatkowej DKK 500 na kWh pojemności baterii (max 45 kWh). Własność: Podatki oparte na emisji CO2, minimum DKK 390 półrocznie dla samochodów z zerową emisją. Samochody służbowe: Wartość stacji ładowania dostarczonej wraz z samochodem służbowym (w miejscu zamieszkania pracownika) nie jest opodatkowana |
| Estonia | Zakup: Nowe BEV i FCEV: €5,000 na pojazd dla osób fizycznych, €4,000 na pojazd dla osób prawnych. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Finlandia | Zakup: Zwolnienie z podatków rejestracyjnych dla samochodów pasażerskich z zerową emisją od października 2021 r. Samochody służbowe: Odliczenie podatku dochodowego €170 miesięcznie dla BEV (2021-2025), €85 miesięcznie dla samochodów emitujących 1-100g CO2/km (2022-2025). Infrastruktura: Zwolnienie z podatku dochodowego dla ładowania pojazdów elektrycznych w miejscu pracy (2021-2025) |
| Francja | Zakup: Regionalne zwolnienia podatkowe (całkowite lub 50%) dla pojazdów alternatywnie zasilanych. Własność: Zwolnienie z komponentu podatkowego opartego na CO2 (’TVS’) dla pojazdów emitujących <60g CO2/km. Samochody służbowe: Bonus do €7,000 dla BEV lub FCEV dla gospodarstw o niskich dochodach, €4,000 dla innych gospodarstw |
| Niemcy | Zakup: 10-letnie zwolnienie z podatku dla BEV i FCEV zarejestrowanych do 31 grudnia 2025 r. Własność: Zwolnienie z rocznego podatku od pojazdów dla pojazdów emitujących ≤95g CO2/km. Samochody służbowe: Obniżenie opodatkowanej kwoty dla BEV i PHEV (1-0.5% ceny katalogowej miesięcznie) |
| Grecja | Zakup: 75% redukcja podatku rejestracyjnego (RT) dla PHEV emitujących do 50g/km, 50% redukcja dla HEV i PHEV emitujących ≥50g CO2/km. Samochody służbowe: Zwolnienie z podatku od korzyści rzeczowych dla BEV i PHEV emitujących ≤50g CO2/km. Infrastruktura: 30% zwrotu kosztów na BEV (max €8,000), dodatkowe €1,000 za złomowanie samochodu ≥10 lat |
| Węgry | Zakup i własność: Zwolnienie z podatku dla BEV i PHEV. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Od 15 czerwca 2020 r. zachęty do zakupu samochodów elektrycznych: €7,350 dla pojazdów do €32,000, €1,500 dla pojazdów o wartości €32,000-44,000 |
| Irlandia | Zakup: Ulga €5,000 dla BEV do €40,000, zmniejszana stopniowo powyżej €40,000 i kończąca się przy €50,000. Własność: Zwolnienie z podatku NOx dla BEV, minimalna stawka roczna (€120) dla BEV. Samochody służbowe: 0% korzyści rzeczowych dla pierwszych €50,000 dla BEV. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Włochy | Zakup: Pięcioletnie zwolnienie z podatku dla BEV od daty pierwszej rejestracji, następnie 75% redukcja podatku w porównaniu do równoważnych pojazdów benzynowych. Własność: Zastosowanie minimalnej stawki ryczałtowej (€2.58/kW) dla HEV. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Dotacja do 80% ceny zakupu i instalacji standardowej infrastruktury ładowania dla użytkowników domowych (max €1,500) |
| Łotwa | Zakup: Zwolnienie z kosztów rejestracji dla BEV (tylko pierwsza rejestracja). Własność: Zwolnienie z podatku dla samochodów emitujących ≤50g CO2/km, minimalna stawka (€10) dla BEV. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Litwa | Zakup: Zwolnienie z podatku dla BEV (tylko pierwsza rejestracja). Infrastruktura: Bonusy do €5,000 dla nowego BEV i €4,000 dla używanego BEV, dodatkowe €1,000 za złomowanie używanego samochodu z silnikiem diesla lub benzynowym |
| Luksemburg | Zakup: 50% podatku administracyjnego, minimalna stawka €30 rocznie dla pojazdów z zerową emisją. Samochody służbowe: Miesięczny zysk w naturze: 0.5-1.8% w zależności od emisji CO2. Infrastruktura: Dotacje do €8,000 dla BEV ≤18 kWh, €3,000 dla BEV >18 kWh, €2,500 dla PHEV ≤50g CO2/km |
| Malta | Zakup i własność: Minimalna stawka podatkowa dla pojazdów emitujących ≤100g CO2/km. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Do €11,000 dla BEV dla osób fizycznych, do €20,000 dla firm, dodatkowa dotacja na złomowanie pojazdu ≥10 lat |
| Holandia | Zakup i własność: Zwolnienie dla samochodów z zerową emisją, minimalna stawka podatkowa (16%) dla samochodów z zerową emisją. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Program dotacji (SEPP) na zakup/leasing małych lub kompaktowych BEV, nowe lub używane |
| Polska | Zakup i własność: Zwolnienie z podatku dla BEV i FCEV, zwolnienie dla PHEV do 2,000cc do końca 2029 r. Samochody służbowe: Odpisy amortyzacyjne do PLN 225,000 dla BEV i FCEV, do PLN 150,000 dla pojazdów emitujących 0-50g CO2/km. Infrastruktura: Zachęty do zakupu od PLN 18,750 do PLN 27,000 dla BEV i FCEV o maksymalnej cenie PLN 225,000 |
| Portugalia | Zakup: Zwolnienie z podatku dla BEV, redukcja 75% dla PHEV jeśli zasięg w trybie elektrycznym ≥50 km i <50g CO2/km. Własność: Zwolnienie z podatku dla BEV. Samochody służbowe: Zwolnienie z podatku korporacyjnego dla BEV. Infrastruktura: Odliczenie VAT 100% dla BEV ≤€62,500 + VAT, dla PHEV ≤€50,000 + VAT |
| Rumunia | Zakup: Zwolnienie z podatku dla BEV, program RABLA PLUS: bonus €2,500 dla PHEV (≤80g CO2/km), €5,000 dla BEV. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Słowacja | Zakup: Opłata rejestracyjna: maksymalnie €33 dla BEV, redukcja 50% dla PHEV. Własność: Zwolnienie z podatku drogowego dla BEV, redukcja 50% dla PHEV. Infrastruktura: Brak szczególnych zachęt |
| Słowenia | Zakup: Minimalna dodatkowa stawka podatkowa (0.5%) dla BEV. Infrastruktura: Program zachęt: do €4,500 dla BEV |
| Hiszpania | Zakup: Zwolnienie z „podatku specjalnego” dla pojazdów emitujących ≤120g CO2/km. Własność: Redukcja 75% podatku drogowego dla BEV w głównych miastach. Samochody służbowe: Redukcja 30% wartości opodatkowanej dla BEV i PHEV ≤€40,000. Infrastruktura: Program zachęt MOVES III: do €7,000 dla BEV i FCEV, do €5,000 dla PHEV |
| Szwecja | Własność: Niska roczna opłata drogowa (SEK 360) dla pojazdów z zerową emisją i PHEV. Samochody służbowe: Obniżenie wartości opodatkowanej dla prywatnego użytku samochodu służbowego: SEK 350,000 dla BEV i FCEV, SEK 140,000 dla PHEV. Infrastruktura: 50% odliczenie podatku od kosztów pracy i materiałów (max SEK 50,000) dla gospodarstw domowych instalujących stację ładowania |
| Islandia | Zakup: Zwolnienie z podatku importowego i VAT dla pojazdów elektrycznych i hybrydowych (PHEV). Własność: Brak podatku rocznego dla BEV, obniżone stawki dla PHEV. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Dotacje na budowę infrastruktury ładowania, szczególnie w miejscach publicznych |
| Norwegia | Zakup: Zwolnienie z VAT dla nowych BEV, znaczne obniżki podatków rejestracyjnych.Własność: Brak rocznego podatku drogowego dla BEV, obniżone stawki dla PHEV.Samochody służbowe: Obniżenie wartości opodatkowanej dla prywatnego użytku samochodu służbowego (BEV).Infrastruktura: Dotacje na budowę stacji ładowania, szczególnie w rejonach wiejskich i mniej dostępnych |
| Szwajcaria | Zakup: Zwolnienie z podatku importowego i VAT dla pojazdów elektrycznych w niektórych kantonach. Własność: Znaczne obniżki podatków drogowych dla BEV w niektórych kantonach. Samochody służbowe: Brak szczególnych zachęt. Infrastruktura: Dotacje na budowę infrastruktury ładowania w niektórych kantonach |
| Wielka Brytania | Zakup: Zwolnienie z podatku VAT dla samochodów elektrycznych (do pewnej wartości). Własność: Zwolnienie z rocznego podatku drogowego dla BEV. Samochody służbowe: Preferencyjne stawki opodatkowania dla samochodów służbowych BEV i PHEV. Infrastruktura: Dotacje na budowę stacji ładowania, dofinansowanie do ładowarek domowych (do 75% kosztów instalacji) |
Dostosowanie polityki fiskalnej do lokalnych potrzeb i warunków rynkowych jest niezbędne dla efektywnego promowania pojazdów elektrycznych. O ile niektóre kraje prowadzą intensywne działania wspierające ten sektor, inne pozostają w tyle, co wskazuje na potrzebę dalszej harmonizacji i wymiany najlepszych praktyk w całej Europie.